Na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego pojawił się projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. W projekcie proponowano ponad 50 zmian w Ordynacji podatkowej. Projekt został podany do konsultacji społecznych i opiniowania.

6 maja 2025 r. Rada Ministrów przyjęła pierwszy pakiet projektów ustaw w ramach procesu deregulacji. Kolejny pakiet rozwiązań deregulacyjnych został przyjęty 13 maja 2025 r. i 20.05.2025 r. W takim kształcie projekty trafią do Sejmu, lecz przed nimi jeszcze długa droga legislacyjna zanim zaczną obowiązywać. Warto jednak przyjrzeć się bliżej proponowanym zmianom i obserwować dalsze etapy.

Ordynacja podatkowa- proponowane zmiany

• wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść podatników– zgodnie z art. 2a niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego, rozstrzyga się na korzyść podatnika. Teraz zasada ta miałaby dotyczyć także stanu faktycznego. Nowe przepisy miałyby wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

• zasada co najmniej sześciomiesięcznego okresu vacatio legis w projektach ustaw podatkowych, jeśli zawierają niekorzystne rozwiązania dla podatników, płatników lub inkasentów– zasada ta ma być stosowana jeżeli projektowane przepisy zawierają niekorzystne rozwiązania dla podatników i innych podmiotów prawa podatkowego. Proponowane przepisy miałyby wejść w życie 1 stycznia 2026 r.

Podatek od spadków i darowizn- proponowane zmiany

• uproszczenie procedury związanej z obrotem majątkiem, który został nabyty w wyniku spadku lub w inny nieodpłatny sposób– eliminacja obowiązku uzyskiwania zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn nabycia od osób z kręgu najbliższej rodziny własności rzeczy i praw majątkowych, będących następnie przedmiotem dalszego obrotu. Chodzi np. o sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku.

• przywrócono zasady rozliczania podatku w przypadku świadczeń powtarzających się, takich jak renty- w aktualnej linii orzeczniczej przyjęło się że wartości takich świadczeń ustala się przez pomnożenie wartości świadczenia miesięcznego przez liczbę miesięcy, na które zostało ustanowione, gdy w chwili ustanowienia renty znana była wartość pojedynczego świadczenia. NSA orzekł w uchwale z dnia 31 marca 2025 r. (sygn. III FPS 5/24), że oznacza to obowiązek składania zeznania podatkowego po każdym wykonanym świadczeniu. Proponowane przepisy są reakcją rządu na uchwałę NSA, które mają zapobiec nie składaniu co miesiąc składać zeznania podatkowego w tej sprawie. Jeśli znana jest łączna wartość świadczeń w momencie ich ustanowienia – podatek płacony będzie jednorazowo. Natomiast w przypadku świadczeń bezterminowych, przyjęta zostanie wartość z 10 lat.

Nowe przepisy miałyby wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

Podatek VAT-proponowane zmiany

Limit zwolnienia podmiotowego z VAT miałby zostać podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. W przypadku podatników rozpoczynających w ciągu roku podatkowego prowadzenie działalności, nadal będzie obowiązywała zasada proporcjonalności.

Zmiana miałaby wejść w życie 1 stycznia 2026 r.

Kontrola celno-skarbowa- poroponowane zmiany

Obecnie kontrolowany przedsiębiorca może złożyć korektę deklaracji, która w całości uwzględnia nieprawidłowości stwierdzone podczas kontroli. Pojawiały się wówczas wątpliwości interpretacyjne przepisów dotyczące nieuznawania deklaracji „pierwotnych”.

Proponowane zmiany zakładają, że kontrolowany przedsiębiorca będzie mógł złożyć tzw. deklarację „pierwotną” (czyli taką, która nie została wcześniej złożona) po wszczęciu lub zakończeniu kontroli celno-skarbowej w ciągu 14 dni od wszczęcia lub zakończenia kontroli. Korekta będzie mogła częściowo uwzględniać nieprawidłowości stwierdzone w trakcie kontroli.

Proponowane rozwiązanie sprawi, że nie będzie konieczne prowadzenie postępowania podatkowego wobec kontrolowanego. Nie będą też naliczane dalsze odsetki za zwłokę w przypadku zapłaty zaległości podatkowej wynikającej ze złożonej deklaracji lub korekty deklaracji.

Proponowane przepisy miałyby wejść w życie 1 stycznia 2026 r.

Podatek CIT-proponowane zmiany

Zgodnie z obowiązującymi przepisami informacja o strategii podatkowej zamieszczona na stronie internetowej ma być dostępna dla zainteresowanych przez kolejne lata. Informację trzeba podać na swojej stronie internetowej w terminie do końca dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego i poinformować o tym naczelnika urzędu skarbowego. Za brak realizacji tego wymogu grozi kara do 250 tys. zł. Proponowane zmiany dotyczą uchylenia art. 27c ustawy o CIT, czyli usunięcie obowiązku publikacji przez największych podatników CIT informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Zapraszamy do obserwowania naszego profilu ponieważ będziemy na bieżąco informować o kolejnych etapach wprowadzania proponowanych przepisów. Na bieżąco aktualizujemy zmiany w przepisach prawnych. Jeżeli potrzebujesz porady prawnej lub podatkowej zapraszamy na konsultacje z radcą prawnym i doradcą podatkowym Martą Tymoszuk-Lewandowską. Nasza Kancelaria chętnie pomoże ci również dokonywać bieżących rozliczeń oraz obsługi kadrowo/płacowej, ponieważ działamy także jako profesjonalne biuro rachunkowe. Konsultacje odbywają się stacjonarnie w siedzibie naszej Kancelarii w Szczecinie, jest też możliwość umówienia konsultacji online. Zachęcamy do korzystania z formularza kontaktowego znajdującego się na naszej stronie!