Wprowadzenie ulgi na Internet 1 stycznia 2005 r., miało na celu motywowanie podatników do korzystania z możliwości oferowanych przez nowoczesne technologie. Wydatki na Internet nadal można odliczyć od dochodu. Podatnik, który skorzystał z ulgi w rozliczeniu podatkowym za 2023 rok i nie korzystał z niej wcześniej, ma prawo w roku 2024 również skorzystać z ulgi. Jeżeli skorzysta po raz pierwszy z ulgi w rozliczeniu podatkowym za rok 2024, prawo do ulgi przysługiwać mu będzie za rok 2024 oraz za rok następny, bezpośrednio po tym roku. Opłaty za Internet można odliczyć od dochodu wyłącznie w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Lat korzystania z ulgi nie można rozdzielać. Podatnik ma prawo skorzystać z odliczenia w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Odliczyć można całą kwotę wskazaną do zapłaty, a zatem kwotę brutto. Ulga na internet jest jedną z najczęściej stosowanych ulg w rozliczaniu podatku dochodowego, jeżeli chciałbyś aby doradca podatkowy przeanalizował jakie ulgi podatkowe mogą przysługiwać Tobie zapraszamy na konsultacje z doradcą podatkowym Martą Tymoszuk-Lewandowską. Ulgi podatkowe mogą znacząco obniżyć podatek do zapłaty lub spowodować zwrot podatku. Warto zatem przeanalizować czy w naszej konkretnej sytuacji nie moglibyśmy skorzystać z takiego rozwiązania. A poniżej omówienie jednej z najczęściej stosowanych ulg podatkowych- ulgi na internet:

Jakie wydatki obejmuje ulga?

Prawo do ulgi ma nie tylko korzystający z sieci w miejscu zamieszkania, czy w siedzibie prowadzonej działalności ale również podatnik posiadający Internet w telefonie komórkowym, w kafejce internetowej, czy posiadający przenośny modem podłączany do laptopa. Odliczenie dotyczy tylko abonamentu za korzystanie z sieci- jej montaż, remont, opłaty aktywacyjne, wydatek na modem nie dają prawa do ulgi.

Jakich dokumentów potrzebujemy aby skorzystać z ulgi?

Dokument (np. faktura VAT) musi zawierać: potwierdzenie zapłaty i jej wysokość, dane kupującego zgadzające się z danymi podatnika rozliczającego ulgę internetową, dane sprzedającego, rodzaj zakupionej usługi oraz datę dokonania płatności. Małżonkowie powinni zadbać, by na fakturze znalazły się ich wspólne dane (a nie tylko dane jednego małżonka, ponieważ w przeciwnym razie z ulgi skorzysta tylko jeden z nich, a nie oboje). W sytuacji, gdy faktura wystawiona jest na jednego z małżonków a zapłata zostanie dokonana z konta drugiego małżonka, to można skorzystać z odliczenia, pod warunkiem, że istnieje między małżonkami wspólność majątkowa. Tylko dokument, który wskazuje zapłatę za usługę, będzie uprawniał do ulgi. Dlatego należy żądać od wystawcy dokumentu ze wzmianką „opłacone” albo udokumentować go innym dowodem. Dowodem uprawniającym do ulgi będzie również potwierdzenie przelewu bankowego lub bankowe potwierdzenie zapłaty pod warunkiem, że jako tytuł wskazana będzie płatność za dostęp do Internetu. Odliczeniu podlegają wyłącznie kwoty faktycznie zapłacone w 2024 r., na które podatnik posiada dowód ich zapłaty. Jeżeli posiadamy pakiety „Internet plus telefon” lub „telewizja plus Internet” umowa z dostawcą powinna dokładnie wyszczególniać jaka płatność dotyczy Internetu, a jaka dodatkowej usługi. Brak wyszczególnienia w umowie lub w dokumencie uzyskanym od dostawcy usługi powoduje, że ulga nie będzie przysługiwała. Osoby, które wynajmują mieszkanie mogą również wydatki na internet rozliczyć w PIT. Ważne tylko, aby faktura była wystawiona na wynajmującego, który wydatki poniósł, a nie na właściciela nieruchomości. W dokumencie musi być jasno wskazane imię i nazwisko podatnika, który chce ulgę rozliczyć oraz wskazanie, że usługa dotyczy zakupu Internetu i że została opłacona. Natomiast osoby osiągają dochody z najmu, ulgę internetową odliczą wyłącznie, jeżeli z Internetu korzystali dla celów własnych, nie mogą odliczyć wydatków nabywanych na rzecz najemcy. Dokumenty te należy przechowywać w takim miejscu, aby mieć do nich szybki dostęp w razie kontroli ze strony urzędu skarbowego.

Jak wykazać ulgę na zeznaniu podatkowym?

Ulga zawarta będzie w naszym podstawowym PIT-36, PIT-37, PIT-28 oraz w załączniku PIT/O. Najpierw wypełniamy załącznik, a potem kwotę łączną odliczeń od dochodu z załącznika PIT/O przepisujemy do naszego zeznania rocznego.

Limit 760 zł a faktura wystawiona na małżonków

Limit przysługuje odrębnie każdemu z małżonków, a zatem łącznie mogą oni od dochodu odliczyć 1.520 zł. Przykładowo, jeśli wydatki w roku na podstawie faktur wyniosły 1000 zł, odliczyć mogą oni po 500 zł, ale równie dobrze 760 zł u jednego, a 240 zł u drugiego małżonka. Nie można jednak całej kwoty 1.520 zł odliczyć od dochodów jednego z małżonków, a po 760 zł na każdego z małżonków. Nie ma przy tym znaczenia, czy małżonkowie rozliczają się odrębnie, czy też korzystają z łącznego opodatkowania. By skorzystać z ulgi każdy z nich musi niezależnie posiadać dochód, od którego można odliczyć wydatki, a także każdy z nich musi posiadać dokument wystawiony na imię i nazwisko osoby korzystającej z odliczenia.

Wydatki na internet ponoszone przed podatnika prowadzącego działalność gospodarczą

W sytuacji gdy podatnik korzysta w ramach działalności gospodarczej z Internetu i wydatki z tym związane zalicza do kosztów tej działalności nie ma prawa do zastosowania ulgi na internet w zeznaniu rocznym. Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje przedsiębiorcy tylko jeżeli rozlicza się z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych według skali lub w formie ryczałtu ewidencjonowanego i jeśli wydatki ponosi prywatnie (nie zalicza ich do kosztów uzyskania przychodu). Jeśli działalność rozlicza na zasadach podatku liniowego lub poprzez kartę podatkową, to ulgi od tych dochodów nie odliczy, chyba że uzyskuje również dochody z innych źródeł na które przysługuje ulga na internet- to te wydatki na internet, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów mogą zostać wówczas odliczone.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu podatku dochodowego za 2024 r., zapraszamy na konsultacje z radcą prawnym i doradcą podatkowym Martą Tymoszuk-Lewandowską. Nasza Kancelaria chętnie pomoże ci również dokonywać bieżących rozliczeń oraz obsługi kadrowo/płacowej, ponieważ działamy także jako profesjonalne biuro rachunkowe. Konsultacje odbywają się stacjonarnie w siedzibie naszej Kancelarii w Szczecinie, jest też możliwość umówienia konsultacji online. Zapraszamy do korzystania z formularza kontaktowego znajdującego się na naszej stronie!