Osoby fizyczne osiągające przychody z najmu prywatnego są zobowiązane do opłacania podatku według zasad ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To oznacza, że podatek jest płatny od przychodu. Stawka podatku wynosi w tym wypadku 8,5%, a jeżeli kwota przychodu przekracza 100 000 zł, to stawka wzrasta do 12,5%. Limit dla małżonków wynosi po 100 tys. zł dla każdego z nich albo 200 tys. zł dla jednego z małżonków. Opodatkowaniu podlegają kwoty faktycznie otrzymane, natomiast wszelkie opłaty eksploatacyjne związane z przedmiotem najmu, które są ponoszone przez najemcę, nie są składnikami przychodu wynajmującego z tytułu najmu, o ile z umowy wynika, że to najemca zobowiązany jest do ich ponoszenia.
Kiedy zapłacimy dodatkowo podatek VAT?
Pomimo że najem prywatny nie musi być związany z działalnością gospodarczą zdefiniowaną w ustawie o PIT, na gruncie VAT uznawany jest za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu (art. 8 ust. 1 ustawy o VAT). Zarejestrowanie do VAT może być w niektórych przypadkach opłacalne ze względu na możliwość rozliczenia kosztów i uzyskiwania ewentualnych zwrotów podatku. Oprócz podatku od przychodów ewidencjonowanych zapłacimy również podatek VAT:
- Jeśli wartość sprzedaży w danym roku przekroczy 200 000 zł (dla nowych wynajmujących kwota limitu jest proporcjonalna do okresu wynajmu w danym roku),
- Jeżeli wynajmujemy nieruchomości na cele inne niż mieszkaniowe lub dla podmiotów gospodarczych, które podnajmują nieruchomości (nawet jeśli ich najemcy korzystają z nich na cele mieszkaniowe).
W jakiej wysokości zapłacimy podatek?
Wysokość podatku zależy od formy w jakiej będziemy wynajmować mieszkania, usługi zakwaterowania (np. krótkoterminowy wynajem dla turystów) są opodatkowane stawką 8%, natomiast wynajem nieruchomości niemieszkalnych (np. lokali użytkowych) oraz wynajem mieszkań na cele inne niż mieszkaniowe podlega podstawowej stawce VAT wynoszącej 23%.
Limit zwolnienia w VAT a przychody z najmu prywatnego
Wynajmujący, którzy równolegle prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą powinni uwzględniać dochody z najmu prywatnego przy obliczaniu łącznej wartości obrotu do limitu 200 000 zł.
Obowiązki podatnika przy najmie prywatnym
Zwykły najem prywatny nie podlega obowiązkowi zgłaszania do naczelnika urzędu skarbowego ani przesyłania umowy najmu do wglądu. Jedynym obowiązkiem podatnika jest systematyczne odprowadzanie zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy i złożenie odpowiedniego oświadczenia w przypadku wspólnego rozliczania się z małżonkiem. W przypadku konieczności zarejestrowania jako czynny podatnik VAT konieczne będzie wówczas złożenie odpowiedniego zawiadomienia, uzyskanie numeru NIP oraz comiesięcznego rozliczania zgodnie z ustawą o VAT.
Jeżeli chciałbyś/chciałabyś więcej dowiedzieć się na temat opodatkowania najmu i dobrać najbardziej optymalną drogę opodatkowania zapraszamy na konsultacje z radcą prawnym i doradcą podatkowym Martą Tymoszuk-Lewandowską. Nasza Kancelaria chętnie pomoże ci również dokonywać bieżących rozliczeń, ponieważ działamy także jako profesjonalne biuro rachunkowe. Konsultacje odbywają się stacjonarnie w siedzibie naszej Kancelarii w Szczecinie, jest też możliwość umówienia konsultacji online. Zapraszamy do korzystania z formularza kontaktowego znajdującego się na naszej stronie!
